Introducción
La función de Control Interno de Riesgos nace en la Banca americana a principios de los años 90 con el nombre de LOAN REVIEW o CREDIT REVEW. Su trabajo consistía en hacer revisiones del cumplimiento de las políticas y controles de riesgo de crédito en las unidades de negocio que tenían atribuciones delegadas. Básicamente se revisaba la forma en que se determinaba el rating interno (evaluación de los factores cuantitativos y cualitativos) y la forma en que se administraban y formalizaban las operaciones (contenido de los expedientes, calidad del análisis de riesgos, cláusulas de los contratos de préstamo, garantías, etc. ).
Sin embargo, el impulso definitivo para esta función ha venido de la mano de la publicación, en el mes de Enero de este año, del documento consultivo sobre la "Nueva Propuesta de Capital" por parte del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea.
En dicho documento se dice que el Consejo de Administración del Banco debe asegurarse que cuenta con una estructura de control interno que garantice la integridad y eficiencia de los procesos de gestión de riesgos. Además, especifica que esa nueva función debe abarcar los siguientes aspectos:
a) la organización de la función de riesgos y los procedimientos y políticas asociados
b) la integridad de las fuentes de datos utilizadas y de sus sistemas de soporte
c) lo razonable de las medidas del riesgo
d) las hipótesis y modelos utilizados para cuantificar el riesgo
e) la bondad de los modelos de riesgos
f) la evaluación de las necesidades de capital y las estrategias subsiguientes.
Para ello, se propone la constitución de un grupo especializado de revisión, independiente de las áreas de negocio que generan y gestionan los riesgos, cuya función sea hacerse cargo de la evaluación y seguimiento de los aspectos antes señalados.
Se trata, por lo tanto, de realizar una "autoevaluación" de los procesos de control de riesgos característica de unas buenas prácticas de gobierno corporativo.
